エンジェル税制の対象となるスタートアップ企業の要件は何ですか？
エンジェル税制の対象となるスタートアップ企業の要件は何ですか？
回答受付中
0
2025/03/21 19:45
男性
30代
エンジェル税制の対象となるスタートアップ企業には、どのような要件があるのか知りたいです。特に、設立年数や資本金、外部資本の比率など具体的な条件について詳しく教えてください。
回答
株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長
エンジェル税制の対象になるスタートアップは、未上場の中小企業で次の５点を満たすことが基本です。
- 設立年数
- 優遇措置A：設立５年以内
- 優遇措置B：設立10年以内
- 企業規模（中小企業基本法の範囲内）
- 例）製造業は資本金３億円以下または従業員300人以下、卸売業は資本金１億円以下または100人以下など
- 外部資本比率
- 外部投資家（役員・親族を除く）が発行済株式の６分の１超（16.7％超）を保有
- プレシード・シード特例は20分の１超（５％超）
- 大企業グループからの独立性
- 資本金１億円超の大企業グループに過半数を握られていない
- 除外業種でないこと
- 風俗営業など、法令で対象外とされる事業を営んでいない
加えて、設立経過年数に応じて「営業キャッシュフローが赤字」「研究開発費比率が一定以上」などの追加要件が課されます。投資前には定款・株主名簿・決算書で設立年数や資本構成、事業内容を確認し、経産省・中小企業庁の最新資料で制度改正の有無をチェックしましょう。必要に応じて税理士や認定支援機関へ相談するとより確実です。
関連記事
関連する専門用語
エンジェル税制
エンジェル税制とは、個人投資家が投資時・株式売却時に受けることができる税制上の優遇措置を定めた税制。ベンチャー企業に対する投資の促進を図る観点から国税庁によって定められている。ベンチャー企業に投資した年、未上場ベンチャー企業株式を売却して売却損益が発生した年にそれぞれ優遇措置を受けることができる。
所得控除
所得控除とは、個人の所得にかかる税金を計算する際に、特定の支出や条件に基づいて課税対象となる所得額を減らす仕組みである。日本では、医療費控除や生命保険料控除、扶養控除などがあり、納税者の生活状況に応じて税負担を軽減する役割を果たす。これにより、所得が同じでも控除を活用することで実際の税額が変わることがある。控除額が大きいほど課税所得が減少し、納税者の手取り額が増えるため、適切な活用が重要である。
譲渡益
譲渡益とは、株式や不動産などの資産を売却した際に得られる利益のことを指します。具体的には、売却価格から取得費や譲渡費用を差し引いた金額が譲渡益となります。個人が株式を売却して利益を得た場合、通常は譲渡所得として申告分離課税（税率20.315%）の対象になります。不動産の場合、所有期間が5年以下の短期譲渡は税率39.63%、5年超の長期譲渡は20.315%の税率が適用されます。 また、投資信託の売却益も譲渡所得に分類されますが、分配金の一部は配当所得として課税される場合があります。税制上の優遇措置として、NISA（少額投資非課税制度）や居住用不動産の3000万円特別控除などがあり、適用条件を理解することが重要です。 資産運用においては、売却のタイミングや税制の影響を考慮し、適切な税対策を行うことが求められます。
中小企業基本法
中小企業基本法とは、日本の中小企業の振興と発展を目的として制定された法律です。企業規模や業種に応じて中小企業の定義を定め、それに基づき税制優遇や金融支援、経営支援策が講じられています。この法律のもとで、中小企業は資金調達の機会を増やし、経営の安定化を図ることができます。また、政府や自治体による各種補助金や助成金の対象となることも多いため、企業成長の戦略として有効に活用することが重要です。
外部資本比率
外部資本比率とは、企業の資本構成において、自己資本に対する外部からの資本（株式出資や借入金）の割合を示す指標です。この比率は、一般的に 「外部出資（Equity）」と「負債（Debt）」を合計したものが自己資本に対してどれだけの比率を占めるか を示します。 特にスタートアップやベンチャー企業では、エンジェル投資家やベンチャーキャピタル（VC）からのエクイティ（株式）による資金調達が多くなるため、外部資本比率が高くなりがちです。エクイティ出資が増えると、創業者の持ち株比率が下がり、経営権が分散する（持ち株の希薄化（Dilution））。一方で、借入金（Debt）による資金調達が増えると、財務負担が増加し、返済義務が経営に影響を与えることがあります。 この比率が高いと、外部資本を活用して資金調達の柔軟性が向上するメリットがある一方で、自己資本が少なくなりすぎると財務の安定性が低下し、債務リスクが増す可能性があります。そのため、適切なバランスを維持することが重要です。
