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ファミリーオフィスを活用した節税対策にはどんな方法がある?

解決済み

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2025/03/25 19:32


男性

50代

question

富裕層がファミリーオフィスを活用して行う節税対策には、具体的にどのような手法がありますか?信託や法人を活用した相続税対策、海外資産の税務戦略などについても知りたいです。


回答

佐々木 辰

株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長

ファミリーオフィスを活用した節税対策には、以下のような具体的な手法があります。

1. 信託の活用による相続税対策

資産を信託に組み入れることで、受益権の分割や移転を柔軟に設計できます。たとえば、「受益者連続型信託」により、資産を複数世代にわたって引き継ぐスキームを構築し、相続発生時の課税リスクを分散させることが可能です。

2. 法人スキームの活用

資産管理会社(SPCなど)を設立し、不動産や有価証券などを法人所有とすることで、所得分散や経費計上、法人税率の活用によって所得税・相続税を最適化できます。また、事業承継税制の活用によって、後継者へのスムーズな引き継ぎも期待できます。

3. 海外資産のタックスプランニング

タックスヘイブン対策税制を踏まえたうえで、信頼できる現地ファミリーオフィスや弁護士と連携し、租税条約を活用した適切な資産保有スキームを組むことが重要です。たとえば、シンガポールやスイスを拠点にした信託やファンドを通じた運用管理が挙げられます。

いずれの対策も、資産構成・居住地・家族構成・将来の承継計画などによって最適な方法が異なります。節税と同時に法的なリスクや透明性にも配慮する必要があるため、具体的なご状況に応じて専門家のアドバイスを受けることを強くおすすめします。

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ファミリーオフィス

ファミリーオフィスとは、富裕層の家族や一族が保有する資産を管理・運用するための専門組織のことを指します。単一の家族を対象とする「シングルファミリーオフィス」と、複数の富裕層が共同で資産管理を行う「マルチファミリーオフィス」に分かれます。資産運用だけでなく、相続対策、税務管理、慈善活動(フィランソロピー)など、長期的な財産保全を目的とした総合的なサービスを提供する点が特徴です。特に、莫大な資産を持つ家族にとって、世代を超えた資産承継の戦略を策定する重要な役割を担います。

信託

信託とは、お金や不動産などの財産を信頼できる相手(受託者)に託し、特定の目的に沿って管理・運用してもらう仕組みです。財産を託す人を「委託者」、管理する人を「受託者」、利益を受け取る人を「受益者」といいます。 たとえば、親が子どもの教育資金を信託したり、高齢の親の認知症対策として資産管理を家族に委ねたりするケースがあります。このような個人間で活用される信託は「家族信託」と呼ばれ、相続対策や資産承継の手段として近年注目されています。 一方、資産運用の世界では「商事信託」として、信託銀行や運用会社が多数の投資家から集めた資金をまとめて運用する「投資信託」が一般的です。さらに、海外では、受益者への分配内容を受託者が裁量で決められる「ディスクリショナリートラスト(裁量信託)」という形態もあります。 信託は目的や状況に応じて柔軟に設計できる制度であり、大切な資産を計画的に管理・承継するための有力な選択肢となります。

タックスプランニング(節税/税務対策)

タックスプランニングとは、税法に則った合法的な方法で税負担を最適化し、資産管理や事業運営を効率化する戦略のことを指します。適切に活用することで、キャッシュフローを改善し、資産形成を有利に進めることが可能になります。また、法令を遵守しながら税務リスクを軽減することも重要な目的の一つです。 個人向けのタックスプランニングには、所得税や相続税の最適化があります。例えば、ふるさと納税や住宅ローン控除などの所得控除を活用すれば税負担を抑えることができます。また、NISAやiDeCoを利用することで投資の税負担を軽減することも可能です。相続税対策としては、暦年贈与の非課税枠を活用した生前贈与や、生命保険を活用した相続税の軽減策が挙げられます。 法人向けには、法人税の最適化や国際税務戦略があります。法人税対策としては、役員報酬の適切な設定や研究開発税制の活用が有効です。資産管理会社を設立し、所得を法人と個人で分散させることで税率を調整する方法もあります。国際税務では、海外法人の設立や外国税額控除の活用が考えられますが、各国の税制を遵守することが不可欠です。 タックスプランニングを行う際には、租税回避や脱税とならないよう注意が必要です。税法は頻繁に改正されるため、最新の法律を把握し、適切な対策を講じることが求められます。税理士や公認会計士と連携することで、リスクを抑えながら最大限のメリットを得ることができるため、専門家の助言を活用することが重要です。

租税条約

租税条約とは、国と国との間で取り決められる「税金に関する国際的な協定」です。たとえば、日本に住む人が外国の株式などに投資したとき、利益に対して日本とその国の両方で税金を取られてしまう可能性があります。これを「二重課税」と言います。 租税条約があると、この二重課税を防ぐ仕組みが整えられていたり、源泉徴収税率(配当や利子にかかる税率)が軽減されたりします。こうした仕組みにより、国際的な投資がしやすくなるため、資産運用においてとても重要な存在です。

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