贈与税の申告方法と注意点を教えて下さい

贈与税の申告は、前年の1月1日から12月31日までに受けた贈与を対象に、翌年の2月1日から3月15日までの間に行います。申告の必要性は、年間で受け取った贈与額が110万円の基礎控除を超えるかどうかで判断されます。複数の人から贈与を受けた場合は合算して考えますので、注意が必要です。

まず準備段階では、贈与の内容と金額、贈与者ごとの明細を整理しましょう。住宅取得資金の非課税制度や配偶者控除など、特例が適用できるかどうかも確認が必要です。特例を使うには、それぞれ条件があり、必要書類が追加されます。

現金を贈与された場合は、振込明細や通帳コピー、贈与契約書を用意します。不動産や株式などの現物贈与では、その評価額を証明する書類が必要になります。

次に申告書の作成です。国税庁のホームページやe-Taxを使って贈与税の申告書（第一表・第二表）を作成します。e-Taxでは自動計算ができ、記入ミスを減らせるため初心者にもおすすめです。申告には、あなたのマイナンバーと本人確認書類の写しが必要です。贈与契約書や財産評価の証明書類も添付し、特例を適用する場合にはそれに対応した明細書や登記事項証明書なども必要になります。

贈与税の税額は、課税価格から控除額を引いた後、累進税率をかけて計算します。例えば、暦年課税では200万円以下は10％、それ以上は段階的に最大55％まで税率が上がります。相続時精算課税を選んだ場合は一律20％で計算され、専用の申告様式が必要になります。税金の納付期限も3月15日で、納付方法は現金、振替、クレジットカード、ネットバンキングなどが使えます。納付が遅れると延滞税がかかるので注意が必要です。

また、贈与税には申告漏れや評価誤りなどのリスクもあります。過少申告をした場合には、延滞税のほかに加算税が課される可能性があります。現金を手渡しした場合や、名義預金とみなされた場合には、贈与と認められずに課税されるケースもありますので、証拠書類はしっかり残しておくことが大切です。毎年定期的に贈与する「連年贈与」の場合も、毎年契約書を交わすなど、都度独立した贈与であることを明確に示す工夫が必要です。

2024年の税制改正により、相続時精算課税を選択した場合でも、年間110万円までの贈与については課税されない仕組みが導入されました。これは若い世代への資産移転を後押しする措置ですが、相続時にすべてが再計算される点や、一度選択すると暦年課税に戻せない点などには注意が必要です。

税務署による調査は、贈与後すぐではなく、相続発生後の5〜6年以内に行われることが多いため、贈与時の証拠や資料は長期保管しておくと安心です。特に贈与者側の通帳コピーも残しておくことで、資金の流れを明確にできます。

さらに、教育資金や結婚・子育て資金の一括贈与に関する特例もあります。これらは2026年3月末まで利用可能ですが、使途の制限があり、教育や結婚費用以外に使った場合には課税されるため、使い方にも注意が必要です。

まとめると、贈与税の申告は期限と正確性が重要であり、非課税制度や特例を上手に使うことで節税も可能になります。ただし誤解や手続きミスによる追徴リスクもあるため、不安があれば税理士などの専門家に早めに相談し、計画的な贈与設計を行うことが望ましいです。