確定申告や年末調整で記載する収入金額と所得金額の違いはなんですか？

収入金額と所得金額の違いを理解するには、まず定義を押さえることが大切です。収入金額とは、その年に実際に受け取った総額を指し、源泉徴収や手数料が差し引かれる前の金額です。一方、所得金額は収入から必要経費や控除を差し引いた残りで、税金を計算する基礎となる金額です。

給与の場合、源泉徴収票の「支払金額」が収入金額にあたり、そこから法定の給与所得控除を差し引いたものが所得金額になります。証券会社の配当金通知に記載されている配当額も収入金額にあたり、配当所得としてそのまま所得に計上されるケースが多いです。株式の売却では売却代金が収入にあたり、そこから取得費や手数料を差し引いた残額が譲渡所得、つまり所得金額になります。年金や不動産収入なども同じ仕組みで、収入金額と所得金額を明確に区分することが求められます。

年末調整では給与所得と一部の控除だけが精算されますが、配当や株の譲渡、不動産所得などは含まれないため、確定申告で自分で収入から所得を計算して申告する必要があります。このとき注意したいのは、必ず総額で記載すること、特別分配金のような非課税部分を収入に含めないこと、配当の課税方法を誤らないことなどです。また、NISAの収益は原則として申告不要であり、収入や所得には含まれません。

最終的に確定申告では、各区分ごとに収入と所得を整理し、合計した所得金額から基礎控除や社会保険料控除などの所得控除を差し引いて課税所得を算出し、さらに住宅ローン控除や外国税額控除といった税額控除で納める税金を調整します。収入と所得を正しく区別できれば、書類の数字に混乱せず、税金計算の流れを理解しやすくなります。