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専門家に質問

新NISAの枠が復活する、簿価残高方式とはどのような仕組みですか?

男性

/ 30代

解決済み

0

2024/09/03 13:06

資産運用(安定重視)節税

現在新NISAを使って資産運用を検討しています。新NISAでは旧NISAと違って、売却すると枠が復活し、非課税枠が再利用できると聞きました。その方式が「簿価残高方式」ということを知ったのですが、簿価残高方式とはどのような方式なのでしょうか?教えていただけますと幸いです。

投資のコンシェルジュ編集部

NISAが採用している簿価残高方式とは、金融商品の残高管理を行う際に、当初購入した時の金額(簿価)を基準にする方式のことを指します。

例えば、100万円で投資した商品が200万円まで値上がりしても、消費する非課税枠は「100万円」です。その商品を売却すると、翌年に「100万円」の非課税枠が復活します。

つまり、金融資産の価格が購入後変化したとしても、購入時の金額で非課税枠を管理する、ということになります。そのため、購入した金融資産の価格変化は、非課税保有限度額に影響しません。

旧NISAでは、非課税枠は一度使うと復活することがなかったため、商品の入れ替えができませんでした。新NISAでは保有していた商品を売却すると購入時の金額分、つまり簿価の分だけ非課税枠が復活します。そのため、より柔軟に保有商品の入れ替え、管理が可能になります。

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