個人年金を一括受取する場合に税金はどうなりますか？

個人年金保険を「一括受取」した場合、その課税区分は「一時所得」になります。年金形式で毎年受け取るときは雑所得として扱われますが、一括受取は性質が異なるため計算方法も変わります。

課税対象となるのは、受け取った金額からこれまでに払い込んだ保険料の総額を差し引いた差額です。これが一時所得の「収入−支出」にあたります。さらに一時所得には50万円の特別控除があり、計算式は次のとおりです。

一時所得 =（受取額 − 払込保険料総額 − 特別控除50万円）÷2

つまり、利益部分が50万円までなら課税されず、50万円を超えた分についても半分だけが課税所得に算入されます。この点が、他の所得区分よりも有利といわれる理由です。

確定申告が必要かどうかは、最終的にこの一時所得を他の所得と合算して税額が発生するかによります。会社員で給与以外の所得が少なく、課税対象が出なければ申告不要となるケースもありますが、まとまった金額を受け取る場合には一時所得が50万円を超える可能性が高いため、多くは確定申告が必要です。

まとめると、

• 年金形式
  →
  雑所得として毎年課税
• 一括受取
  →
  一時所得となり、50万円控除と1/2課税の仕組みを適用
• 確定申告の要否は差額と他の所得状況によって変わる

となります。大きな金額を一括で受け取る場合には、事前に税額シミュレーションを行い、必要なら税理士や税務署に相談することをおすすめします。