一時所得にかかる税金の計算方法を教えてください。

一時所得は、生命保険の満期金・一時金、損害保険の満期返戻金、懸賞やキャンペーンの賞金など、継続性のない“臨時収入”に対して課税される所得です。まずは対象範囲を正しく理解することが重要です。

計算式は 「収入金額−必要経費−特別控除（最高50万円）」 が基本です。必要経費とは、満期金なら支払った保険料、懸賞品なら応募のためにかかった実費などが該当します。複数の一時所得がある場合は合算し、特別控除50万円は一度だけ使えます。

算出した一時所得は、そのまま課税されるのではなく、金額の1/2だけが総合課税の所得に合算されます。たとえば満期金300万円・保険料150万円の場合、

300万円 − 150万円 − 50万円 ＝ 100万円 → 課税対象はその半分の50万円です。

一方、満期金100万円・保険料60万円なら「100万円−60万円−50万円＝−10万円」で 0円となり課税されません。

確定申告の必要性は、会社員で年末調整済みの場合「給与以外の所得の合計が20万円超」が目安です。一時所得は1/2にした後の金額”で判定します。自営業・フリーランスの方は原則申告が必要と考えておきましょう。

一時所得は税負担が軽い一方で、計算ステップが複雑で申告要否の判断も迷いやすい部分です。保険金の受取予定がある方や高額の懸賞当選があった方は、投資のコンシェルジュの無料相談で、正しい税額や申告の必要性を一度プロと確認してみてください。