傍系（ぼうけい）血族とは具体的にどのような人のことですか？

「傍系血族」とは、自分と直系の親子関係（縦の血縁）にはないが、共通の祖先を持つ横の血縁者を指します。具体的には、兄弟姉妹、甥や姪、叔父叔母、いとこなどが該当します。たとえば、あなたの兄弟姉妹は親を通じてつながっており、親子の直系関係とは異なるため「傍系血族」と分類されます。

相続の場面では、法定相続人には順位があり、第1順位は子や孫などの直系卑属、第2順位が父母や祖父母といった直系尊属、そして第3順位に兄弟姉妹（傍系血族）が位置づけられます。第1・第2順位に相続人がいない場合に初めて、傍系血族である兄弟姉妹が相続人となります。さらに、兄弟姉妹が先に亡くなっている場合には、その子（甥・姪）が代襲相続人になります。ただし、甥姪の子（いとこ世代）には代襲相続は及びません。

なお、配偶者は常に法定相続人であり、これらの順位とは別枠で同時に相続人となります。たとえば配偶者と兄弟姉妹が同時に相続人となる場合、配偶者が4分の3、兄弟姉妹が4分の1を法定相続分として取得します。兄弟姉妹に異父母（半血）兄弟がいる場合には、全血兄弟姉妹の半分の取り分になります。

税制面では、兄弟姉妹や甥姪などの傍系血族が相続人となる場合には注意が必要です。相続税では、「被相続人の配偶者および一親等の血族」以外の人が相続した場合には、相続税額に20％の加算が課されます（通称：2割加算）。そのため、直系血族に比べて税負担が重くなる傾向があります。また、相続税の基礎控除や生命保険金の非課税枠は「法定相続人の数」で計算されますが、単純に傍系血族が含まれると負担が増えるとは限らず、遺産総額との兼ね合いによって変わります。

さらに、贈与においても傍系血族は直系と比べて不利です。たとえば、住宅取得資金贈与の非課税制度や相続時精算課税制度は、親子などの直系血族間に限定されており、兄弟姉妹や甥姪では適用できません。加えて、傍系血族に贈与を行う場合は、年間110万円を超えるとすぐに贈与税が課され、累進税率により高額になる可能性があります。

このように、傍系血族が相続に関わるケースでは、税負担が重くなりやすく、生前の資産移転も制限されるため、相続人になりうる兄弟姉妹や甥姪がいる場合には、早めの遺言作成や信託設計などによる事前対策が非常に重要です。また、法定相続人でない叔父叔母やいとこに遺産を残したい場合には、遺言による遺贈が唯一の手段となるため、形式的な不備のないよう専門家の関与が望まれます。