国債のマル優とはどんな制度ですか？どのような条件で購入できますか？

国債のマル優とは、障害者手帳の交付を受けている方や遺族年金の受給者など、一定の条件を満たす個人が国債の利子を非課税で受け取れる制度です。

正式名称は「障害者等の少額公債の利子の非課税制度（特別マル優）」といいます。通常は国債の利子に20.315％の税金（所得税・復興特別所得税・住民税）が課されますが、特別マル優を利用するとこの税金がかかりません。

非課税にできる金額の上限は、国債や地方債の額面合計で350万円までです。この特別マル優とは別に、預貯金の利息を非課税にできる「一般マル優」もあり、こちらも350万円まで利用できます。

つまり両方を合わせると、最大700万円分の元本に対して発生する利子を非課税にできます。限度額は金融機関をまたいで合算されるため、複数の銀行や証券会社で利用する場合は合計額に注意が必要です。

利用できるのは、日本国内に居住し、障害者手帳を持つ方や障害・遺族年金を受給している方など、法令で定められた「障害者等」に該当する人です。身体障害者手帳、精神障害者保健福祉手帳、または年金証書などの公的書類を提示して資格を確認します。

利用するには、購入前に金融機関で「特別非課税貯蓄申告書」を提出し、本人確認書類や障害者手帳などの証明書類、マイナンバーを提示します。ネット証券や銀行、ゆうちょ銀行でも申し込みが可能です。

注意点として、非課税枠はすべての金融機関で通算されるため、枠を超えると超過分の利子には課税されます。また、障害者手帳の失効や年金受給資格の喪失などで対象から外れた場合は、その時点以降の利子が課税対象になります。非課税枠は償還や解約後に再利用できますが、枠管理は自己責任で行う必要があります。