生命保険料控除の新旧制度は、どちらが得ですか？

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生命保険料控除の新旧制度は、どちらが得ですか？

回答済み

2026/07/15 12:02

男性

50代

生命保険料控除には旧制度と新制度があり、「どちらのほうが節税効果が高いのか」「自分の契約はどちらが有利なのか」と疑問に感じています。控除区分や控除額の上限、適用条件の違いを踏まえて、それぞれの制度の特徴と有利・不利の考え方を教えてください。

回答をひとことでまとめると...

生命保険料控除は契約日で旧制度・新制度が決まり、選択はできません。一般・個人年金に保険料が偏るなら旧制度、医療保障も含めて分散しているなら新制度が有利になりやすいです。

佐々木辰

38歳

株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長

生命保険料控除の旧制度・新制度は、どちらかを選ぶものではなく契約日で決まります。平成23年12月31日以前の契約は旧契約、平成24年1月1日以後の契約は新契約です。まずは控除証明書の「新・旧区分」を確認するのが出発点です。

違いは控除区分と上限です。旧制度は「一般生命」「個人年金」の2区分で、所得税の上限は各5万円、合計10万円です。新制度は「一般生命」「介護医療」「個人年金」の3区分で、各4万円、合計12万円です。医療保険や介護保険を含めて幅広く加入しているなら、新制度のほうが控除枠を使いやすいです。

一方で、一般生命や個人年金に保険料が集中している場合は、1区分あたりの上限が高い旧制度のほうが有利になることがあります。

なお、新旧両方の契約がある場合は単純合算ではなく、旧契約が一定額を超えると旧契約ベースで計算するルールがあります。したがって、有利不利は一律ではなく、契約日と保険の種類の分かれ方で判断するのが基本です。

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一般生命保険料控除とは、生命保険の保険料について一定額を所得から差し引くことができ、年末調整や確定申告における所得税・住民税の金額に影響する、生命保険料控除の区分の一つです。この用語が登場するのは、生命保険に加入したあとに節税効果を確認する場面や、年末調整・確定申告で保険料控除証明書を提出する場面です。また、保険を見直す際に、どの控除区分が使えるのか、限られた控除枠をどのように配分するかを整理する文脈でも使われます。単に生命保険に加入しているかどうかではなく、税務上どの区分に整理されるかが判断のポイントになります。一般生命保険料控除で誤解されやすいのは、生命保険であればすべて同じ控除として扱われると考えてしまう点です。実際には、生命保険料控除には複数の区分があり、医療保険や介護保険は介護医療保険料控除に分類されることがあります。保険の名称や保障内容の印象だけで判断すると、想定していた控除区分と異なる扱いになることがあります。また、支払った保険料の全額がそのまま控除されるわけではなく、一定の算式と上限額が設けられている点も見落とされがちです。新制度と旧制度で控除額の計算方法が異なることはありますが、いずれの場合も「保険料を多く支払えば、その分だけ税金が減る」という単純な関係ではありません。たとえば、終身保険に加入している人が、医療保障も含まれているという理由から介護医療保険料控除の対象だと考えていたものの、実際には一般生命保険料控除に区分されていた、というケースがあります。このような場合、控除区分を誤って理解したまま申告すると、想定していた節税効果と実際の控除額がずれることがあります。一般生命保険料控除という言葉を見たときは、その保険契約が生命保険料控除のどの区分に該当するのかをまず確認し、年末調整と確定申告のどちらで手続きを行うのかを整理することが重要です。保険会社から交付される保険料控除証明書に記載された区分表示を確認することで、申告時の誤解や手戻りを防ぎやすくなります。

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