中退共は国が関与する中小企業向けの退職金共済制度で、掛金は5,000円から30,000円までの16区分（短時間労働者は2,000円～4,000円）があり、新規加入時には掛金の一部を国が助成します。全国一律の制度設計で通算制度も整っており、長期的に安心して利用できる仕組みです。退職金は掛金と納付月数を基にした基本退職金に、財政状況に応じた付加退職金が加わって支給されます。掛金は全額損金または必要経費となり、受け取りは退職所得扱いとなるため税制上のメリットもあります。ただし、1年未満で退職すると支給がない点や掛金の減額が原則できない点には注意が必要です。

特退共は商工会議所や中小企業団体中央会が窓口となり、生命保険会社に運用を委託する民間型の共済です。掛金は1口1,000円で最大30口（3万円）まで柔軟に設定でき、中退共や建退共との重複加入も可能です。掛金は全額損金となり、受け取りは退職所得として扱われます。地域の窓口を通じた手続きのしやすさや、柔軟な掛金設計が利点ですが、中退共のような国の助成や制度間の直接通算はありません。

どちらを選ぶかは、会社の従業員構成や資金繰り、役員の加入可否、通算制度の必要性などによって異なります。新規加入助成や通算の利便性を重視するなら中退共が有利であり、柔軟な掛金設計や既存制度との併用を重視するなら特退共が向いています。いずれにしても、導入時には資金計画や退職金規程との整合性を確認し、従業員への説明をしっかり行うことが重要です。