どちらも税負担を軽くする制度なので、違いが分かりにくいと感じる方は少なくありません。差し引くタイミングを押さえると、理解しやすくなります。

所得控除は、税率を掛ける前の「課税所得」を減らす仕組みです。基礎控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除、医療費控除、iDeCoの掛金などが該当します。節税額はおおむね「控除額×税率」で決まるため、同じ控除額でも所得税率が高い人ほど効果が大きくなります。

税額控除は、課税所得から計算した税額を直接減らす仕組みです。代表例は住宅ローン控除です。所得税が20万円、税額控除が10万円なら、原則として納税額は10万円になります。ただし、控除できる金額には税額などに応じた上限があります。

会社員の場合、扶養控除や生命保険料控除などは勤務先へ必要書類を提出すれば、年末調整に反映されます。一方、医療費控除や住宅ローン控除の初年度は、原則として確定申告が必要です。

源泉徴収票では「所得控除の額の合計額」と「住宅借入金等特別控除の額」を確認し、申告漏れがないかチェックしましょう。