相続時精算課税制度を利用する場合、まず「相続時精算課税選択届出書」と「贈与税申告書」を準備します。初めて制度を選択する年は、贈与を受けた翌年2月1日から3月15日までに、贈与税申告書とあわせて税務署へ提出する必要があります。

添付書類としては、贈与者と受贈者の関係を確認するための戸籍謄本などが必要になる場合があります。親や祖父母から子・孫への贈与など、制度の対象者に該当することを示す資料として整理しておきましょう。

また、贈与財産の内容に応じた確認資料も重要です。現金であれば振込記録や通帳の写し、不動産であれば登記事項証明書、固定資産税評価証明書、評価明細書などを準備します。贈与契約書も法律上必須とは限りませんが、贈与の事実や時期を明確にする証拠として作成しておくと安心です。

特に不動産贈与では、税務申告とは別に名義変更の登記手続きが必要です。登記原因証明情報や印鑑証明書なども関係するため、税務署への提出書類と登記書類を分けて確認しましょう。

相続時精算課税は、一度選択すると同じ贈与者からの贈与について原則として暦年課税に戻れません。必要書類だけでなく、制度選択後の影響も踏まえて準備することが大切です。