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相続時精算課税制度を選択すると、毎年の申告は不要ですか？
回答済み
1
2026/07/14 15:24
男性
60代
相続時精算課税制度を選択した場合、贈与を受けた後の申告は毎年必要になるのか、それとも初回の手続きだけで済むのかがよく分かっていません。基礎控除や贈与額の有無によって申告義務が変わるのかも含めて教えていただきたいです。
回答をひとことでまとめると...
相続時精算課税は初回の選択時に申告が必要ですが、以後は毎年一律ではありません。贈与額や基礎控除110万円超の有無に応じて申告要否を判断します。
佐々木 辰
38歳
株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長
相続時精算課税制度を選択した場合でも、毎年必ず申告が必要になるわけではありません。必要かどうかは、その年に贈与があったか、また贈与額が基礎控除を超えるかで判断します。
まず、制度を選択した最初の年は申告が必要です。贈与を受けた翌年に、贈与税の申告書と相続時精算課税選択届出書を提出して、はじめて制度が適用されます。この初回手続きが済まなければ、相続時精算課税は使えません。
その後は、贈与がなければ申告不要です。また、贈与があっても年間110万円以下の基礎控除内であれば、原則として申告は不要です。
一方、年間110万円を超える贈与を受けた年は申告が必要です。たとえ2,500万円の特別控除の範囲内で贈与税がかからなくても、控除を使ったことを申告で示す必要があります。
注意したいのは、相続時精算課税は一度選ぶと原則として暦年課税に戻せない点です。毎年申告かどうかだけでなく、将来の相続税まで含めて判断することが大切です。
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2026.07.14
“相続時精算課税制度を利用するデメリットを教えてください。”
A. 相続時精算課税は暦年課税に戻せず、贈与分は相続時に加算されます。評価固定や申告負担も踏まえ、慎重な判断が必要です。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を利用するにあたり、必要書類はありますか？”
A. 相続時精算課税は、選択届出書・贈与税申告書・戸籍謄本等のほか、財産ごとの証明資料を期限内に準備します。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を利用すると、相続放棄はできなくなるのでしょうか。”
A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
2025.06.26
“相続時精算課税と暦年課税、どちらが有利ですか？”
A. 大口資金や将来値上がりする資産を移すなら相続時精算課税、長期に少額贈与で総課税負担を下げるなら暦年課税が有利です。贈与額・余命・資金需要を総合評価し、専門家と試算することが重要です。
2025.06.26
“相続時精算課税制度について、教えてください。”
A. 60歳以上の親から18歳以上の子へ2,500万円まで非課税で贈与でき、贈与分を相続時に精算します。2024年改正では年間110万円まで非課税の基礎控除が新設され、柔軟な制度になりました。
2025.06.26
“贈与税申告が必要なケースと、非課税でも申告が求められる場合はありますか？”
A. 年間贈与額が基礎控除110万円を超えた受贈者は、申告義務が生じます。住宅取得資金、結婚子育て資金、教育資金の非課税特例や相続時精算課税を適用する際は、税額がゼロでも申告や届出が必須です。
関連する専門用語
相続時精算課税制度
相続時精算課税制度とは、60歳以上の父母や祖父母から、18歳以上の子や孫へ財産を贈与する場合に利用できる、特別な贈与税の制度です。この制度を使うと、贈与を受けた年に2,500万円までの金額については贈与税がかからず、それを超えた部分にも一律20％の税率が適用されます。そして、その後贈与者が亡くなったときに、過去の贈与分をすべてまとめて「相続財産」として扱い、最終的に相続税として精算します。 つまり、この制度は「贈与税を一時的に軽くし、あとで相続税の段階でまとめて精算する」という仕組みになっています。将来の相続を見据えて早めに資産を移転したい場合や、大きな金額を一括で贈与したい場合に活用されることが多いです。 ただし、一度この制度を選ぶと、同じ贈与者からの贈与については暦年課税（通常の贈与税制度）には戻せないという制限があるため、利用には慎重な判断が必要です。資産運用や相続対策を計画するうえで、制度の特徴とリスクをよく理解しておくことが大切です。
贈与税申告
贈与税申告とは、1年間に贈与を受けた財産の合計額が一定の非課税枠を超えた場合に、その内容を税務署に報告する手続きのことです。たとえば、親から現金や不動産を受け取った場合、その合計が年間110万円を超えると、贈与税の対象になる可能性があり、税務署に申告する義務が生じます。 申告の期限は毎年2月1日から3月15日までと定められており、この期間内に書類を提出し、必要があれば税金を納めます。贈与税は贈与を受けた側、つまり財産をもらった人が支払う税金であり、申告しないと後から追加の税金やペナルティが課せられることもあります。特例制度を使えば税負担が軽減される場合もあるため、正確な申告と制度の理解が大切です。
基礎控除
基礎控除とは、所得税の計算において、すべての納税者に一律で適用される控除のことを指す。一定額の所得については課税対象から除外されるため、納税者の負担を軽減する役割を持つ。所得に応じて控除額が変動する場合もあり、申告不要で自動適用される。
特別控除
特別控除とは、一定の条件を満たした場合に特別に認められる所得控除のことを指す。例えば、不動産譲渡所得に対する3,000万円特別控除や、住宅ローン控除などが含まれる。通常の控除とは異なり、特定の政策目的のために設けられており、適用を受けるには条件を満たす必要がある。
暦年課税
暦年課税とは、1月1日から12月31日までの1年間に贈与された金額に対して課税される仕組みのことをいいます。特に贈与税の計算方法として使われており、年間の贈与額が基礎控除額である110万円を超えた部分について課税されます。たとえば、1年間に親から子へ150万円を贈与した場合、110万円を差し引いた40万円に対して贈与税がかかるというわけです。 この制度は毎年リセットされるため、長期的に少しずつ財産を移す「生前贈与」の手段として活用されることが多いです。ただし、相続税との関係で、亡くなる前の一定期間内の贈与については相続財産に加算される「10年ルール」があるため、計画的な利用が大切です。初心者の方にとっては、贈与に関する基本的な課税制度として、まず最初に押さえておくべき考え方です。
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A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
