専門用語解説
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譲渡損益
譲渡損益とは、資産を譲渡した際に、その取得価額と譲渡価額との差として確定する利益または損失を指します。 この用語は、株式や投資信託、不動産などの売却、税務上の損益整理、投資成果の把握といった文脈で用いられます。資産を保有している間の価格変動は評価上の変化にとどまりますが、売却などにより譲渡が行われた時点で、損益が取引結果として確定します。その確定した差額が譲渡損益です。利益が出ていれば譲渡益、損失が出ていれば譲渡損として整理されます。 譲渡損益についてよくある誤解は、「値動きがあった時点で損益が発生している」という理解です。しかし、制度上は、あくまで譲渡という行為が行われて初めて損益が成立します。価格が上がった、下がったという事実だけでは譲渡損益とはならず、取引の完結が前提となります。この区別を意識しないと、評価損益と確定損益を混同しやすくなります。 また、譲渡損益は「投資の成功・失敗」を単純に示す指標と捉えられがちですが、それも一面的です。どの時点で譲渡するかは、資金需要やリスク管理、税務上の整理など、複数の要因を踏まえた判断の結果であり、譲渡損益の大小だけで判断の良否が決まるわけではありません。 制度理解の観点では、譲渡損益は「評価の世界」と「課税・精算の世界」を分けるための基礎概念として位置づけられます。多くの税制や制度は、譲渡によって損益が確定したかどうかを基準に設計されており、この考え方を理解していないと、申告や損益通算の仕組みが分かりにくくなります。 譲渡損益という用語は、価格変動そのものを説明する言葉ではなく、取引によって損益が確定した状態を示す概念です。この位置づけを踏まえることで、投資結果や税務上の説明を、より構造的に理解しやすくなります。
使用人兼務役員（兼務役員）
使用人兼務役員（兼務役員）とは、会社の役員でありながら、同時に従業員としての職務も行っている人のことを指します。たとえば、取締役として経営判断に関わりながら、部長や工場長などの役職について、実際に業務執行にあたっている場合がこれにあたります。 使用人としての業務が明確に存在していれば、その分の給与（使用人給与）は通常の従業員と同じように「給与所得」として税務上認められます。ただし、実態としては業務を行っていないにもかかわらず形式的に肩書だけを付けた場合、税務上でその給与が「役員報酬」と見なされる可能性があり、損金算入が認められなくなることもあります。 したがって、使用人兼務役員として適正に扱われるためには、役員としての職務と使用人としての職務が明確に区別され、実際に業務が行われていることが重要です。中小企業などでは、親族がこの立場になることも多いため、税務リスクを避けるためにも正しい理解が求められます。
常任代理人
常任代理人とは、日本国外に住む個人や法人が、日本国内で税務手続きや行政対応を行う必要がある場合に、その手続きを代わりに行うために日本国内で選任される代理人のことをいいます。たとえば、非居住者が日本に資産を持っていて、確定申告や税金の納付が必要な場合、その人の代わりに日本に住んでいる常任代理人が税務署とのやり取りを行います。また、出国税（国外転出時課税制度）の適用を受ける場合にも、出国後の納税管理を行う目的で常任代理人の届け出が必要とされます。この代理人は、納税義務者本人と同じように法的責任を負うことがあり、信頼できる人物や専門家を選ぶことが重要です。国際的に資産を持つ個人や企業にとって、税務面での円滑な対応を支える大切な制度です。
消費者信頼感指数
消費者信頼感指数とは、消費者が経済状況や自分の家計についてどのように感じているかを示す指標です。消費者の心理が良好であれば、消費や投資が活発になり、経済成長に貢献します。
消費者物価指数（CPI）
消費者物価指数とは、CPI（Consumer Price Index）とも呼ばれ、小売価格（末端価格）の変動を示す指数。 各国で算出方法などに多少の違いはあるものの、毎月発表され、中央銀行の政策判断・利上げ判断などの参考にもされている。 小売価格には時期により大きく変動する分野も存在するため、それらの影響を取り除いた指数も発表されている。例えば日本では生鮮食品を除いた指数を「コアCPI」、酒類を除く食品およびエネルギーを除いた「コアコアCPI」が発表されている。
消費税
消費税とは、商品やサービスの購入時に代金に上乗せして支払う間接税で、実際に負担するのは消費者ですが、納税義務を負うのは事業者です。事業者は売上時に受け取った消費税から、仕入れや経費で支払った消費税を差し引いた「差額」を、税務署に申告・納付する仕組みとなっており、これは「仕入税額控除方式」と呼ばれます。 日本では標準税率10％が基本ですが、飲食料品（外食や酒類を除く）や定期購読の新聞には軽減税率8％が適用されるなど、複数税率が併存しています。また、土地の譲渡や住宅の家賃、医療・教育サービスなどは非課税とされ、給与や寄付など対価を伴わないものは不課税です。さらに、輸出取引や国際輸送は税率0％の「輸出免税」として扱われます。 2023年10月からは「インボイス制度（適格請求書等保存方式）」も導入され、買手が仕入税額控除を受けるには、売手が登録された事業者であること、かつ所定のインボイスを発行・保存する必要があります。この制度により、免税事業者との取引では仕入税額控除ができなくなるなど、取引実務への影響も生じています。 家計管理や投資計画においては、こうした消費税の仕組みや制度改正の動向も踏まえ、支出に含まれる実質的な税負担を適切に見積もることが重要です。特に軽減税率の対象や非課税取引の有無を把握しておくことで、生活コストや運用コストを正確に計算することができます。
消費生活協同組合法
消費生活協同組合法とは、消費者が自らの生活を守り、よりよい暮らしを実現するために組織する「消費生活協同組合（生協）」の設立・運営について定めた法律です。この法律によって、生協が商品の共同購入やサービスの提供、共済（保障）活動などを通じて、組合員の利益を守る仕組みが制度的に支えられています。営利を目的とせず、組合員が出資し、運営にも参加するという「協同」の考え方を基本にしているのが特徴です。生協が提供する共済はこの法律に基づいており、公的な認可のもとで運営されるため、安心して利用できる社会的インフラの一つとなっています。
消費生活センター
消費生活センターとは、消費者が日常生活で直面する商品やサービスに関するトラブルや疑問に対して、相談や助言、あっせんを行う公的な相談窓口のことです。各都道府県や市区町村に設置されており、消費者と事業者との間に立って問題解決を支援してくれます。 たとえば、投資詐欺や悪質な勧誘、契約トラブルなどに遭った場合、消費生活センターに相談することで、事実関係の整理や解決策の提示、場合によっては返金交渉のあっせんなどが行われます。専門の相談員が対応してくれるため、法律や契約内容に不慣れな人でも安心して相談できます。資産運用に関わるトラブルを未然に防ぎ、万一の際にも冷静に対処するために、知っておくべき重要な機関です。
上皮内新生物
上皮内新生物とは、体の表面や粘膜を覆っている「上皮」という薄い層の内部だけにとどまり、まだ周囲の組織へ浸潤していないごく早期のがん細胞を指します。 臨床上は「ステージ0」や「上皮内がん」とも呼ばれ、病変が上皮の境界を越えていないため、転移リスクが極めて低い段階です。医療保険やがん保険では、従来の「悪性新生物」と区別して保険金額や給付条件が設定されることが一般的で、診断給付金や手術給付金が減額されたり、別建てで保障される場合があります。 そのため、資産運用を目的に保険を選ぶ際には、上皮内新生物がどこまで保障対象か、給付金額はいくらかを確認しておくことが、安心とコストのバランスを測るうえで大切です。
傷病手当金（しょうびょうてあてきん）
傷病手当金（しょうびょうてあてきん）とは、会社員など健康保険に加入している被保険者が、業務外の病気やけがによって働けなくなり、給与の支払いを受けられない場合に支給される所得補償制度です。 原則として、連続する3日間の待期期間のあと、4日目以降の働けなかった日から支給されます。支給期間は同一の傷病につき、支給開始日から通算して最長1年6か月です。支給額は、休業前の標準報酬日額の3分の2に相当する額で、収入減少を一定程度補う役割を果たします。 支給を受けるには、医師による「労務不能」の証明が必要です。また、会社から給与が一部支給される場合は、その分が差し引かれて調整されます。なお、退職後であっても在職中に支給要件を満たしていれば、継続して受給できる場合があります。 一方で、国民健康保険（自営業者やフリーランスなどが加入する制度）には原則として傷病手当金の仕組みがありません。 これは、国民健康保険が「個人単位」での医療費給付を目的とした制度であり、勤務先を持たない人には“給与の喪失”という概念が存在しないため、所得補償を行う仕組みが制度設計上含まれていないことが理由です。 ただし、一部の自治体では独自に「国民健康保険傷病手当金」を設けており、新型コロナウイルス感染症など特定の事由に限って給付されるケースがあります。とはいえ、全国的には例外的な措置にとどまります。 このように、傷病手当金は会社員や公務員など被用者保険に加入している人のための制度であり、自営業者など国民健康保険加入者は対象外となる点に注意が必要です。
傷病手当金支給申請書
傷病手当金支給申請書とは、健康保険に加入している人が病気やけがで働けなくなり、会社を休んでいる間に「傷病手当金」を受け取るために提出する書類です。この申請書には、本人の情報だけでなく、勤務先による証明、医師の意見なども必要となるため、複数の項目を関係者と連携して記入する必要があります。 申請書をもとに保険者（健康保険組合や協会けんぽなど）が審査を行い、支給の可否と金額が決定されます。記入に不備があると支給が遅れることもあるため、正確な内容と必要な書類をそろえて提出することが重要です。
商法第535条
商法第535条は、日本の法律で「匿名組合契約」に関する定めです。この条文では、一方が他方の営業のために出資し、営業から得られる利益を分配することを約束することで、契約が成立すると規定されています。この仕組みにより、出資者は匿名で参加でき、事業への関与なしに利益を得ることが可能となります。投資家にとっては、匿名組合が法的に有効である根拠となる重要な条文です。
情報開示
情報開示とは、企業が投資家や株主、金融機関などの利害関係者に対して、自社の経営状況や財務内容、将来の見通しなどを適切かつ公正に伝えることを指します。特に上場企業は、決算情報、有価証券報告書、IR資料などを通じて継続的に情報を提供する義務があります。情報開示の目的は、投資判断の材料を投資家に提供し、市場の透明性と信頼性を保つことにあります。 不正な会計処理や虚偽の開示があった場合は、株価の急落や企業の信用失墜につながるため、正確でタイムリーな開示が求められます。資産運用においては、情報開示がしっかりしている企業を選ぶことがリスク管理の第一歩となります。
情報技術セクター
情報技術セクターとは、株式市場における業種分類のひとつで、主にコンピュータ、ソフトウェア、半導体、通信機器、ITサービスなどの分野で事業を展開する企業群を指します。このセクターには、クラウドコンピューティング、人工知能（AI）、サイバーセキュリティ、デジタルインフラといった先端分野も含まれており、イノベーションや成長性の高さが期待される業種とされています。代表的な企業には、米国のアップル、マイクロソフト、エヌビディア、日本ではNTTデータや富士通などが含まれます。投資信託やETFでもこのセクターに特化した商品が多く、テクノロジーの進展が企業収益や株価に直結しやすいため、資産運用においても注目される業種のひとつです。
情報受領者
情報受領者とは、金融機関や運用会社などが顧客の個人情報や資産情報を第三者に開示する場合、その情報を受け取る側のことを指します。これは、たとえば投資信託の運用報告書を共有する金融アドバイザーや、相続対策の一環で顧客の資産状況を把握する税理士などが該当します。 情報受領者には、顧客の同意がある場合に限り、必要な情報だけが提供されます。プライバシーや機密性を守るために、情報の取扱いには厳格なルールが定められており、信頼できる相手に限って認められるのが一般的です。投資においては、自分の情報が誰にどのように共有されているかを理解することも大切です。
情報伝達罪
情報伝達罪とは、未公表の重要事実（インサイダー情報）を知る立場にある者が、その情報を利用して株式などの売買を行う目的で、他人にその事実を伝える行為を禁止する法律違反のことをいいます。たとえば、上場企業の役員や社員が、会社の未発表の業績情報やM&A情報を家族や友人などに話し、それを受け取った人が株取引を行った場合、その情報を伝えた側に「情報伝達罪」が適用される可能性があります。 この行為は、金融商品取引法におけるインサイダー取引規制の一環として位置づけられており、市場の公正性を損なう行為として重い処罰の対象となります。直接自分が取引を行わなくても、第三者に情報を渡しただけで違法となる点が大きな特徴です。 初心者にとっては、軽い気持ちで話したことが違法行為となり得るリスクを理解しておくことが重要です。金融市場に関わる者として、情報の取り扱いには慎重な態度が求められるという認識を持つことが、信頼される投資行動の第一歩です。
情報の非対称性
情報の非対称性とは、取引の当事者同士で持っている情報量や質に差がある状態を指します。たとえば、企業の経営陣は自社の財務状況を詳細に把握している一方、外部の投資家は公開情報を通じてしか実態を知り得ません。 このように情報が偏っている場合、詳しい側が有利な条件で取引を進めたり、不利な情報を隠したりすることで、市場で公平な価格形成が損なわれるおそれがあります。 資産運用の現場では、適切な情報開示や第三者機関による監査、規制当局の監督などを通じて情報ギャップを小さくし、公正で透明性の高い投資環境を整えることが重要です。
常務執行役員
常務執行役員とは、企業において経営方針の実行を担う執行役員の中でも上位に位置する役職です。会社法上の正式な役職ではなく、企業の内部制度によって設けられる肩書きですが、経営陣の一員として重要な責任を持ちます。 常務執行役員は、社長や専務執行役員の方針に基づいて、特定の事業分野や部門を統括し、日々の業務執行を指導します。例えば、営業部門や生産部門、経営企画部門などを担当し、現場の意思決定を迅速かつ的確に行う役割があります。取締役が「経営の意思決定」に重点を置くのに対し、常務執行役員は「経営の実行」に焦点を当てている点が特徴です。
常務取締役
常務取締役とは、株式会社の取締役の中で、経営実務の中心を担う役職の一つです。会社法上で明確に定義されているわけではありませんが、企業の内部規定によって位置づけられており、通常は専務取締役の下位に位置します。常務取締役は特定の事業部門や業務領域を担当し、その分野の方針決定や実行を主導します。例えば、営業、経理、人事などの部門を統括し、社長や専務取締役の指示のもとで日々の経営を運営します。 企業規模が大きいほど、常務取締役の数は複数に分かれ、それぞれの専門分野に特化して業務を遂行する傾向があります。経営層の中では「実務を動かす要」としての役割を果たす存在です。
消滅時効
消滅時効とは、一定の期間が経過すると、法律上の権利が行使できなくなる制度のことです。たとえば、お金を貸した場合、一定の年数が過ぎてしまうと、原則として裁判などで返済を請求する権利が消滅します。これは、時間の経過とともに事実関係が不明確になることを避け、社会的な安定と公平を図るために設けられている制度です。 民法では、原則として権利を行使できることを知ったときから5年（または権利が発生してから10年）という期間が定められています。資産運用や金融の分野でも、貸付債権、未払いの配当金、保険金請求などにおいて消滅時効のルールが適用され、時効を過ぎると本来受け取れるはずだった資産を失う可能性があります。したがって、請求や権利行使のタイミングには注意が必要であり、時効制度の理解は金融実務において極めて重要です。
賞与（ボーナス）
賞与（ボーナス）とは、定期給与とは別枠で支給される、労働に対する追加的な報酬を指します。 この用語は、企業からの支給額を確認する場面だけでなく、年収の見積もりや家計管理、将来の収入見通しを考える文脈で登場します。とくに、月々の給与とは異なるタイミングでまとまった金額が支払われることから、「臨時収入」として扱われがちですが、実務上は賃金体系の一部として位置づけられることが多く、雇用条件や人事制度を理解する際の重要な構成要素になります。 誤解されやすい点の一つは、賞与が「業績が良ければ必ずもらえるもの」あるいは「会社が約束した固定的な収入」であるという認識です。しかし、賞与は月給とは異なり、支給の有無や水準が毎回同じとは限りません。企業の業績評価、人事評価、制度設計によって扱いが大きく変わるため、将来にわたって同水準が継続する前提で家計や投資判断を組み立てると、収入見通しを誤る原因になります。 また、「ボーナスは給料とは別なので、税や社会保険の影響は限定的」という思い込みもよく見られます。実際には、賞与も賃金として扱われるため、税や社会保険料の対象となり、支給額と手取り額には差が生じます。額面の大きさだけに注目すると、実際に使える金額や、年間の負担構造を正しく把握できません。 賞与を理解するうえで重要なのは、「特別なお金」ではなく、「賃金体系の中で位置づけられた変動要素」として捉えることです。定期給与と切り離して評価するのではなく、年収全体の構造の中でどの程度を占め、どれほどの変動性を持つのかを見ることで、この用語は初めて判断に使える概念になります。賞与（ボーナス）は、収入の多さを測る指標ではなく、収入の安定性や構造を考えるための前提となる用語です。
将来型
将来型とは、現時点では効力が発生せず、本人の判断能力が低下したときに初めて発効する契約や制度のタイプを指します。主に「任意後見契約（将来型）」において使われる用語であり、契約そのものは元気なうちに公正証書で結んでおき、実際に判断能力が衰えた段階で家庭裁判所が任意後見監督人を選任することで、後見人の職務が正式に開始されます。 このしくみによって、本人が元気なうちは自分の意思で生活を続けながら、将来に備えて信頼できる人に後見を委ねる準備ができるという安心感があります。高齢者の生活設計や認知症への備えとして、柔軟性と安全性の両方を兼ね備えた制度のひとつです。
奨励金
奨励金とは、一定の行動を促すために、企業や金融機関などが利用者に支給する報奨金のことです。資産運用の分野では、新しく証券口座を開設したり、ある金額以上の投資を行ったりした際に、証券会社などがキャンペーンの一環として現金やポイント、手数料の割引といった形で奨励金を支払うことがあります。これにより、投資を始めやすくしたり、取引を継続しやすくする効果が期待されています。 また、企業が従業員向けに設けている「従業員持株会」でも、奨励金はよく使われています。持株会では、社員が自社の株式を毎月一定額ずつ積み立てて購入できる仕組みがありますが、その際に会社が購入額の一定割合（たとえば5％や10％など）を上乗せして奨励金として支給することがあります。これは、従業員の資産形成を支援すると同時に、会社と社員の利益を一致させ、企業価値向上への意識を高める狙いがあります。 ただし、奨励金には適用条件や制限があることが一般的です。たとえば一定期間の保有が必要だったり、途中解約では奨励金が無効になるケースもあります。そのため、奨励金の内容だけに注目するのではなく、制度全体のメリットやリスクを理解した上で活用することが大切です。
職業訓練
職業訓練とは、働くために必要な知識や技能を身につけるための教育や実習のことを指します。主に、失業中の人が再就職を目指して受ける公的な訓練や、企業内で従業員のスキル向上を目的として行われる研修などが含まれます。たとえば、パソコン操作、介護、製造、建設、IT分野など、さまざまな分野の訓練が用意されています。職業訓練を受けることで、新しい職業に就くための準備をしたり、スキルアップによってより良い条件での就職を目指すことができます。訓練中には「受講手当」や「通所手当」などの支援を受けられる制度もあり、生活を支えながら安心して学ぶことができるよう設計されています。資産運用の観点から見ても、職業訓練は将来の収入力を高める「人的資本への投資」として重要な意味を持ちます。
