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相続時精算課税制度を選択するメリットを教えて下さい。
回答済み
1
2026/07/14 15:24
男性
60代
相続時精算課税制度の利用を検討していますが、暦年課税と比べてどのようなメリットがあるのかがよく分かっていません。特に、相続税対策や贈与のタイミング、税負担の違いなどの観点から、どのような利点があるのか教えていただけますでしょうか。
回答をひとことでまとめると...
相続時精算課税は大口贈与や値上がり資産の早期移転に有効です。ただし暦年課税に戻れないため、相続税負担も含めて判断する必要があります。
佐々木 辰
38歳
株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長
相続時精算課税制度のメリットは、まとまった財産を早い段階で贈与しやすい点にあります。累計2,500万円までの特別控除があり、超えた部分も一律20％で贈与税が計算されるため、暦年課税で高い税率がかかるような大口贈与では、贈与時の税負担を抑えやすくなります。
また、贈与した財産は将来の相続時に相続財産へ加算されますが、原則として贈与時の評価額で計算されます。そのため、将来値上がりが見込まれる不動産や株式、自社株などを早めに移転する場合は、値上がり分を相続税の計算から外せる可能性があります。
さらに、2024年以降は相続時精算課税にも年110万円の基礎控除が設けられ、この範囲内の贈与は相続財産への加算対象にもなりません。暦年課税の生前贈与加算が最長7年へ延長される中、計画的な資産移転の選択肢として使いやすくなっています。
ただし、一度選択すると同じ贈与者からの贈与について暦年課税には戻れません。相続税がかかる見込み、財産の種類、将来の評価額、贈与の目的を踏まえ、制度選択は慎重に判断することが重要です。
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関連質問
2026.07.14
“相続時精算課税制度の申告は、自分でできますか？”
A. 相続時精算課税制度の申告は自分でも可能ですが、選択届出書や贈与税申告書の提出が必要です。不動産贈与など複雑な場合は専門家への相談をおすすめします。
2026.06.02
“相続時精算課税を選ぶと、損しますか？”
A. 相続時精算課税は、相続税率が高くなる場合や暦年課税の活用余地を失う場合に不利になり得ます。資産規模や贈与財産の将来価値を踏まえ、相続全体で判断する必要があります。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を利用すると、相続放棄はできなくなるのでしょうか。”
A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
2026.07.14
“相続時精算課税に新しく設けられた基礎控除は、どのような仕組みですか。”
A. 2024年改正で相続時精算課税制度に年間110万円の基礎控除が新設されました。110万円以下は申告不要かつ相続時の持ち戻し対象外となります。
2025.06.26
“相続時精算課税と暦年課税、どちらが有利ですか？”
A. 大口資金や将来値上がりする資産を移すなら相続時精算課税、長期に少額贈与で総課税負担を下げるなら暦年課税が有利です。贈与額・余命・資金需要を総合評価し、専門家と試算することが重要です。
2025.06.26
“相続時精算課税制度について、教えてください。”
A. 60歳以上の親から18歳以上の子へ2,500万円まで非課税で贈与でき、贈与分を相続時に精算します。2024年改正では年間110万円まで非課税の基礎控除が新設され、柔軟な制度になりました。
関連する専門用語
相続時精算課税制度
相続時精算課税制度とは、60歳以上の父母や祖父母から、18歳以上の子や孫へ財産を贈与する場合に利用できる、特別な贈与税の制度です。この制度を使うと、贈与を受けた年に2,500万円までの金額については贈与税がかからず、それを超えた部分にも一律20％の税率が適用されます。そして、その後贈与者が亡くなったときに、過去の贈与分をすべてまとめて「相続財産」として扱い、最終的に相続税として精算します。 つまり、この制度は「贈与税を一時的に軽くし、あとで相続税の段階でまとめて精算する」という仕組みになっています。将来の相続を見据えて早めに資産を移転したい場合や、大きな金額を一括で贈与したい場合に活用されることが多いです。 ただし、一度この制度を選ぶと、同じ贈与者からの贈与については暦年課税（通常の贈与税制度）には戻せないという制限があるため、利用には慎重な判断が必要です。資産運用や相続対策を計画するうえで、制度の特徴とリスクをよく理解しておくことが大切です。
暦年課税
暦年課税とは、1月1日から12月31日までの1年間に贈与された金額に対して課税される仕組みのことをいいます。特に贈与税の計算方法として使われており、年間の贈与額が基礎控除額である110万円を超えた部分について課税されます。たとえば、1年間に親から子へ150万円を贈与した場合、110万円を差し引いた40万円に対して贈与税がかかるというわけです。 この制度は毎年リセットされるため、長期的に少しずつ財産を移す「生前贈与」の手段として活用されることが多いです。ただし、相続税との関係で、亡くなる前の一定期間内の贈与については相続財産に加算される「10年ルール」があるため、計画的な利用が大切です。初心者の方にとっては、贈与に関する基本的な課税制度として、まず最初に押さえておくべき考え方です。
特別控除
特別控除とは、一定の条件を満たした場合に特別に認められる所得控除のことを指す。例えば、不動産譲渡所得に対する3,000万円特別控除や、住宅ローン控除などが含まれる。通常の控除とは異なり、特定の政策目的のために設けられており、適用を受けるには条件を満たす必要がある。
基礎控除
基礎控除とは、所得税の計算において、すべての納税者に一律で適用される控除のことを指す。一定額の所得については課税対象から除外されるため、納税者の負担を軽減する役割を持つ。所得に応じて控除額が変動する場合もあり、申告不要で自動適用される。
生前贈与加算
生前贈与加算とは、被相続人が亡くなる前に行った贈与を相続財産に「持ち戻し」て相続税を計算し直す仕組みです。従来は「死亡前３年以内」の贈与が対象でしたが、令和６年（2024年）以降の贈与から段階的に対象期間が延長され、2031年１月１日以降に発生する相続では「死亡前７年以内」の贈与まで加算されます。また延長された４年間（３年超～７年以内）の贈与については、総額１００万円までが加算対象から除外される優遇措置が設けられています。この制度は、死亡直前の駆け込み贈与による節税を防ぎ税負担の公平性を確保することを目的としており、暦年贈与を利用した資産移転の効果が小さくなるため、相続時精算課税制度や早期贈与の活用など計画的な相続対策がより重要になります。 従来は「死亡前３年以内」の贈与が対象でしたが、令和６年（2024年）以降の贈与から段階的に対象期間が延長され、2031年１月１日以降に発生する相続では「死亡前７年以内」の贈与まで加算されます。 また延長された４年間（３年超～７年以内）の贈与については、総額１００万円までが加算対象から除外される優遇措置が設けられています。 この制度は、死亡直前の駆け込み贈与による節税を防ぎ税負担の公平性を確保することを目的としており、暦年贈与を利用した資産移転の効果が小さくなるため、相続時精算課税制度や早期贈与の活用など計画的な相続対策がより重要になります。
贈与税
贈与税とは、個人が他の個人から金銭・不動産・株式などの財産を無償で受け取った際に、その受け取った側（受贈者）に課される税金です。通常、年間110万円の基礎控除を超える贈与に対して課税され、超過分に応じた累進税率が適用されます。 この制度は、資産の無税移転を防ぎ、相続税との整合性を保つことを目的として設けられています。特に、親から子へ計画的に資産を移転する際には活用されることが多く、教育資金や住宅取得資金などに関しては、一定の条件を満たすことで非課税となる特例もあります。 なお、現在は「暦年課税」と「相続時精算課税」の2制度が併存していますが、政府は近年、相続税と贈与税の一体化を含めた制度改正を検討しており、将来的に制度の選択肢や非課税枠、課税タイミングが見直される可能性があります。 こうした背景からも、贈与税は単なる一時的な贈与の問題にとどまらず、長期的な資産承継や相続対策の設計に深く関わる重要な制度です。税制の動向を踏まえた上で、専門家と連携しながら最適な活用方法を検討することが求められます。
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A. 相続時精算課税制度の申告は自分でも可能ですが、選択届出書や贈与税申告書の提出が必要です。不動産贈与など複雑な場合は専門家への相談をおすすめします。
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A. 相続時精算課税は、相続税率が高くなる場合や暦年課税の活用余地を失う場合に不利になり得ます。資産規模や贈与財産の将来価値を踏まえ、相続全体で判断する必要があります。
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“相続時精算課税制度を利用すると、相続放棄はできなくなるのでしょうか。”
A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
