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小規模宅地の特例を利用すると、相続税はどれくらい安くなりますか？
回答済み
1
2026/09/10 12:45
男性
50代
小規模宅地等の特例を利用すると相続税が大きく軽減されると聞きましたが、実際にはどの程度税額が下がるのでしょうか。適用条件や対象となる宅地の種類ごとに、減額の仕組みや具体的な軽減効果の目安を教えていただけますか？
回答をひとことでまとめると...
小規模宅地等の特例を使うと、自宅や事業用地は最大80％、貸付用地は最大50％評価額が下がり、相続税負担を大きく軽減できます。
佐々木 辰
38歳
株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長
小規模宅地等の特例は、一定の宅地について相続税評価額を大きく下げられる制度です。税額を直接差し引くのではなく、土地の評価額を減額して課税価格を圧縮する仕組みのため、土地の評価額が高いほど相続税の軽減効果も大きくなります。
主な対象は、自宅敷地である「特定居住用宅地等」、事業用の「特定事業用宅地等」、賃貸物件などの「貸付事業用宅地等」です。特定居住用宅地等は330㎡まで80％減額、特定事業用宅地等は400㎡まで80％減額、貸付事業用宅地等は200㎡まで50％減額されます。
たとえば自宅敷地の評価額が5,000万円で、特定居住用宅地等として全額対象になる場合、評価額は1,000万円まで下がり、課税価格を4,000万円圧縮できます。相続税率が高い世帯ほど、数百万円単位で税負担が軽くなる可能性があります。
ただし、取得者が配偶者・同居親族などであるか、相続後も居住や事業、保有を継続するかなど、区分ごとに要件があります。実際の軽減額は、宅地の種類、面積、相続人の構成、他の財産額と合わせて判断することが重要です。
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関連する専門用語
小規模宅地等の特例
小規模宅地等の特例とは、相続が発生した際に、被相続人が居住や事業に使用していた土地について、一定の条件を満たせば、その土地の相続税評価額を大幅に減額できる制度です。主な目的は、相続税負担によって自宅や事業用不動産を手放すことを防ぎ、円滑な資産承継を支援することにあります。 たとえば、亡くなった方の自宅に配偶者や同居していた親族が引き続き居住する場合、その宅地の評価額を最大で80％まで減額できる可能性があります。事業用地や貸付事業に用いられていた土地についても、50％〜80％の減額が認められるケースがあります。この減額によって相続税の課税対象となる財産の価額が抑えられるため、納税資金の負担が軽減され、不動産を売却せずに相続を完了できる事例も多く見られます。 ただし、この特例の適用には、居住や事業の継続に関する要件、土地の面積制限（最大330㎡まで）など、細かな条件を満たす必要があります。また、相続税申告期限内に適用を受ける旨を申告することが必須であり、準備不足や誤解によって適用を逃すケースもあるため注意が必要です。 自宅や事業用不動産を含む資産を次世代に円滑に引き継ぐ上で、この特例は極めて重要な制度のひとつです。早めに対策を講じ、制度の内容を正しく理解したうえで、税理士など専門家のサポートを受けながら計画的に進めることが求められます。
相続税評価額
相続税評価額とは、亡くなった方の財産を相続する際に、その財産がいくらの価値があるかを税務上で計算した金額のことです。 この金額を基にして、相続税がいくらになるかが決まります。現金や預金はそのままの金額で評価されますが、不動産や株式などは国が定めた評価方法に基づいて計算されるため、実際の市場価格とは異なることがあります。 たとえば、不動産は「路線価」や「固定資産税評価額」を用いて算出されるため、相場よりも低くなる場合もあります。この評価額を正しく把握しておくことで、相続税の対策や資産の分配を円滑に行うことができます。
課税価格
課税価格とは、相続税や贈与税を計算する際の基準となる金額で、課税の対象となる財産の合計額から、各種の非課税枠や控除額を差し引いた後の最終的な金額を指します。たとえば、相続の場合は、まずすべての相続財産を評価し、そこから債務や葬式費用、非課税財産などを控除し、さらに基礎控除を差し引いた金額が「課税価格」となります。この課税価格が一定額を超えると、相続税が発生します。課税価格は、税率の適用や各相続人への按分を行う際のベースとなる非常に重要な指標です。 正確に算定しないと、税金を多く払ってしまったり、申告漏れでペナルティが発生するおそれもあるため、専門的な知識が求められる分野です。資産運用や相続対策を行う上では、この課税価格の仕組みをしっかり理解しておくことが欠かせません。
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