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相続時精算課税制度の贈与者が亡くなった時、どのような手続きが必要ですか？
回答済み
1
2026/07/14 15:24
男性
50代
相続時精算課税制度を利用して贈与を受けていた場合、贈与者が亡くなったときにどのような手続きが必要になるのか知りたいです。相続税の申告や過去の贈与分の扱い、必要書類や注意点についても具体的に教えていただけますか？
回答をひとことでまとめると...
相続時精算課税の贈与は、贈与者の死亡時に相続税申告へ反映します。過去の贈与額を確認し、必要書類をそろえて期限内に精算することが重要です。
佐々木 辰
38歳
株式会社MONOINVESTMENT / 投資のコンシェルジュ編集長
相続時精算課税制度を利用して贈与を受けていた場合、贈与者が亡くなったときは、過去の贈与財産を相続税の計算に含めて申告する必要があります。贈与時点の評価額を相続財産に加算し、すでに納めた贈与税があれば相続税額から控除して精算します。
手続きでは、相続税申告書に精算課税の対象となる贈与財産を反映します。準備する資料としては、過去の贈与税申告書の控え、相続時精算課税選択届出書、贈与契約書、預金移動や不動産評価の資料などが挙げられます。
申告期限は、相続開始を知った日の翌日から10か月以内です。贈与履歴の漏れや評価額の誤りがあると、追徴課税につながる可能性があります。
特に注意したいのは、不動産や株式など値動きのある財産でも、原則として贈与時の価額で加算される点です。相続時精算課税は「贈与で完結する制度」ではなく、相続時に精算する制度であるため、過去の申告内容を確認し、相続税申告に正確に反映することが重要です。
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2026.07.14
“相続時精算課税制度の申告は、自分でできますか？”
A. 相続時精算課税制度の申告は自分でも可能ですが、選択届出書や贈与税申告書の提出が必要です。不動産贈与など複雑な場合は専門家への相談をおすすめします。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を選択するメリットを教えて下さい。”
A. 相続時精算課税は大口贈与や値上がり資産の早期移転に有効です。ただし暦年課税に戻れないため、相続税負担も含めて判断する必要があります。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を利用すると、相続放棄はできなくなるのでしょうか。”
A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
2025.06.26
“相続時精算課税と暦年課税、どちらが有利ですか？”
A. 大口資金や将来値上がりする資産を移すなら相続時精算課税、長期に少額贈与で総課税負担を下げるなら暦年課税が有利です。贈与額・余命・資金需要を総合評価し、専門家と試算することが重要です。
2025.06.26
“相続時精算課税制度について、教えてください。”
A. 60歳以上の親から18歳以上の子へ2,500万円まで非課税で贈与でき、贈与分を相続時に精算します。2024年改正では年間110万円まで非課税の基礎控除が新設され、柔軟な制度になりました。
2026.07.14
“相続時精算課税制度を選択すると、毎年の申告は不要ですか？”
A. 相続時精算課税は初回の選択時に申告が必要ですが、以後は毎年一律ではありません。贈与額や基礎控除110万円超の有無に応じて申告要否を判断します。
関連する専門用語
相続時精算課税制度
相続時精算課税制度とは、60歳以上の父母や祖父母から、18歳以上の子や孫へ財産を贈与する場合に利用できる、特別な贈与税の制度です。この制度を使うと、贈与を受けた年に2,500万円までの金額については贈与税がかからず、それを超えた部分にも一律20％の税率が適用されます。そして、その後贈与者が亡くなったときに、過去の贈与分をすべてまとめて「相続財産」として扱い、最終的に相続税として精算します。 つまり、この制度は「贈与税を一時的に軽くし、あとで相続税の段階でまとめて精算する」という仕組みになっています。将来の相続を見据えて早めに資産を移転したい場合や、大きな金額を一括で贈与したい場合に活用されることが多いです。 ただし、一度この制度を選ぶと、同じ贈与者からの贈与については暦年課税（通常の贈与税制度）には戻せないという制限があるため、利用には慎重な判断が必要です。資産運用や相続対策を計画するうえで、制度の特徴とリスクをよく理解しておくことが大切です。
相続税申告
相続税申告とは、人が亡くなって相続が発生したときに、相続人が相続によって得た財産について税務署に申告し、必要に応じて相続税を納める手続きのことです。被相続人の財産総額が相続税の基礎控除額を超える場合に申告義務が発生します。申告期限は、被相続人が亡くなった日の翌日から10か月以内で、その期間内に必要な書類を整えて提出しなければなりません。 相続税は現金や預金だけでなく、不動産や株式、美術品なども対象となるため、資産の内容によって評価や申告が複雑になることがあります。また、節税のための特例や控除制度も複数存在し、正しく活用することで税負担を軽減できる可能性もあります。資産運用の観点では、相続税を見据えた財産の組み換えや、生前対策が重要になってきます。
贈与
贈与とは、ある人が自分の財産を無償で他の人に与えることをいいます。日常的には親から子へ生活費を渡すといった小さなものも含まれますが、資産運用の場面では不動産や現金、株式などまとまった財産の移転が問題となります。 贈与を受けた側には贈与税がかかることがあり、税額は贈与を受けた財産の価値や関係性によって変わります。特に相続の対策として贈与を活用することが多く、生前に財産を移すことで相続税の負担を軽減できる可能性があります。資産を計画的に守るうえで、贈与は大切な手段のひとつです。
贈与税申告
贈与税申告とは、1年間に贈与を受けた財産の合計額が一定の非課税枠を超えた場合に、その内容を税務署に報告する手続きのことです。たとえば、親から現金や不動産を受け取った場合、その合計が年間110万円を超えると、贈与税の対象になる可能性があり、税務署に申告する義務が生じます。 申告の期限は毎年2月1日から3月15日までと定められており、この期間内に書類を提出し、必要があれば税金を納めます。贈与税は贈与を受けた側、つまり財産をもらった人が支払う税金であり、申告しないと後から追加の税金やペナルティが課せられることもあります。特例制度を使えば税負担が軽減される場合もあるため、正確な申告と制度の理解が大切です。
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A. 相続時精算課税は大口贈与や値上がり資産の早期移転に有効です。ただし暦年課税に戻れないため、相続税負担も含めて判断する必要があります。
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“相続時精算課税制度を利用すると、相続放棄はできなくなるのでしょうか。”
A. 相続時精算課税を利用しても相続放棄は可能です。ただし、過去の贈与財産、相続債務、税務上の扱いを分けて確認し、期限内に慎重に判断しましょう。
