NISA口座を相続する場合の注意点はありますか？

NISA口座は相続すると非課税が終了し、資産は相続人の特定口座または一般口座に移されます。NISAの非課税枠や商品をそのまま引き継ぐことはできません。

死亡日までの含み益は非課税ですが、死亡日以降の値上がり益や配当は課税対象になります。含み損はなかったものとされ、損益通算はできません。

手続きとしては、まず金融機関に連絡し、残高証明書を取り寄せます。その後「非課税口座開設者死亡届出書」を提出し、戸籍や印鑑証明、遺産分割協議書などを揃える必要があります。資産を受け入れるために相続人名義の特定口座を準備しておくとスムーズです。

相続税の対象にもなります。評価は死亡日の時価や月平均株価で行い、申告期限は死亡を知った日の翌日から10か月以内です。

注意点として、届出前に配当が出ると課税対象になるため、早めの手続きが重要です。また、相続人のNISAに資産を移せると誤解しやすいので要注意です。

相続後は、特定口座（源泉徴収あり）を利用すれば税務処理が簡単になります。取得価額は死亡日の時価にリセットされるため、その後の売却益や配当については通常の課税ルールに従って管理してください。

最後に、相続後は保有銘柄がご自身の投資目的やリスク許容度に合っているかを再確認し、分散や現金化も含めて運用方針を検討することが大切です。